Masterclass: fiscalidad freelance 2024

Introducción: definición, objetivos y opciones viables para autónomos

Para empezar: ¿de qué estamos hablando?

• Definición de Tributación : conjunto de normas, leyes y prácticas que rigen la recaudación de impuestos y derechos por parte de la administración tributaria. Esto cubre los impuestos corporativos Y los impuestos personales.
• Definición de autónomo : persona que vende servicios a empresas (B2B).

Cuando hablamos de fiscalidad para autónomos, hablamos de :

1. La fiscalidad que pesará sobre el negocio autónomo (empresa).
2. Los impuestos que pesarán sobre el individuo (individuo).

¿Cuál es el objetivo? El objetivo de esta edición es ayudarle a comprender cómo maximizar el “neto en su bolsillo”, después de la aplicación de los impuestos. Por lo tanto, el enfoque consiste en partir del volumen de negocios facturado a los clientes y llegar al dinero de su cuenta personal, neto de todos los impuestos.

Opciones viables para autónomos

Los autónomos pueden elegir entre 4 categorías de opciones (cada una con subopciones) en cuanto a su fiscalidad. Estas 4 opciones son:

1. La microempresa.
2. Portaje de sueldo.
3. La estructura de 1 piso (SASU/EURL).
4. La estructura de 2 pisos (participación de un holding).

Conceptos que debes saber

• Concepto clave #1: abuso de derecho (o mini abuso de derecho) .
• Concepto #2: la distinción entre persona jurídica y física .
• Concepto #3: el estrecho vínculo entre impuestos e inversión .

Opción 1: La microempresa

Principio Si lees este boletín, no creo que sea necesario explicarte el principio de microempresa: es un estatuto jurídico simplificado que te permite ejercer una actividad profesional en solitario.

Impuestos

• Pagas un 21,2% de cargas sociales sobre tu facturación (alrededor del 11% si tienes ACCRE).
• Usted declara su volumen de negocios sin impuestos como su ingreso.
• Las autoridades fiscales aplican una reducción del 34% si vendes servicios (y del 50% si vendes infoproductos) sobre tu facturación.
• Paga el impuesto sobre la renta sobre el volumen de negocios restante.

Ventajas

• Fiscalidad MUY ventajosa hasta un determinado nivel de renta.
• Solo toma unos minutos crearlo.
• Número SIRET disponible en unos días.
• Pocos trámites administrativos.

Desventajas

• No puedes seguir siendo microempresario si facturas más de 77.700€ dos años seguidos (máximo 1 año de 2).
• No puede deducir los gastos de su volumen de negocios imponible (existe una desgravación para eso); por lo tanto, no se le recomienda delegar ni invertir.

Opción 2: Portaje de sueldo

Principio El transporte de nómina es un estatuto jurídico especial que le permite ser "empleado" de una de las denominadas empresas de "transporte".

Fiscalidad La fiscalidad ronda el 50-55% dependiendo de su tramo impositivo marginal: por 100€ de facturación facturada, le quedan entre 45€ (si hace mucho “CA”) y 55€ (si hace “poco” de CA). ) en su bolsillo (simulación a perfeccionar en su situación).

Ventajas

• Obtener un contrato de trabajo y nóminas (para realizar una compra de bienes raíces).
• Simplicidad administrativa (gestionada por la empresa paraguas).

Desventajas

• Parece obvio: 50% de impuestos (o más) es mucho.
• Aún no hay posibilidad de deducir los cargos.

Opción 3: La estructura de 1 piso

Principio Cansados ​​de las grandes desventajas de las opciones anteriores (límite de facturación y no deducibilidad de los gastos), ahora queremos estudiar la opción de escala: la creación de una empresa “real”.

Ventajas

• Los gastos se pueden deducir de la base imponible.
• Puedes decidir entre pagarte un salario (y el recibo que lo acompaña) y recibir dividendos (o un poco de ambos).
• Se puede mantener efectivo en la empresa para reinvertirlo directamente, y así “retrasar” el pago del impuesto a la renta.

Desventajas

• Costes de trabajo y contabilidad/administrativos superiores a los de una microempresa (alrededor de 1.000 euros al año, malla grande).
• Mayor fiscalidad que en las microempresas con un volumen de negocios de hasta 100.000 euros (o más bien “margen bruto”, es decir, volumen de negocios menos gastos)

Opción 4: La estructura de 2 pisos (Holding)

Principio Crearemos varias empresas, estructuradas en 2 plantas:

• En el primer piso: generalmente una SASU, que:
  • Poseer otras empresas
  • Invertir, potencialmente en otras empresas (opcional)
  • Gestionar estas empresas (opcional)
  • Pagarle: en forma de salario (raro, porque las contribuciones a SASU son altas) o en forma de dividendos (común, porque “sólo” el 30% “impuesto único”).

Ventajas

• Tienes lo mejor de ambos mundos entre EURL y SASU.
• Podrás optimizar la gestión de tus inversiones.

Desventajas

• La instalación es cara: cada empresa aporta su parte de complejidad y costes administrativos (entre 1,5 y 3.000 euros al año por empresa)
• El hecho de invertir a través de tu empresa (en lugar de invertir como individuo) debe ser analizado en profundidad para que sea realmente relevante.